Риск-ориентированный подход контрольно-надзорной деятельности: международный опыт и особенности применения в российских условиях

Риск-ориентированный подход к контролю за деятельностью организаций заключается в том, что усилия контролирующих органов должны быть сосредоточены на наиболее существенных нарушениях законодательства, расположенных в зонах с высоким уровнем нарушений, поскольку полный контроль экономически нецелесообразен. Использование риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности организации способствует снижению количества государственных проверок.

Цель. Провести исследование международной практики применения риск-ориентированного подхода для контрольно-надзорной деятельности хозяйствующих субъектов и практики его применения в российских условиях.

Задачи. Для достижения поставленной цели проанализированы опыт использования риск-ориентированного подхода в отдельных странах и практика его применения контролирующими органами в России на основе использования международного опыта, разработаны рекомендации по использованию риск-ориентированного подхода для отдельных направлений деятельности организации.

Методология базируется на системном подходе, использовании общенаучных методов познания и критического осмысления трудов отечественных и зарубежных ученых, посвященных риск-ориентированному подходу осуществления контрольно-надзорной деятельности.

Результаты. В проведенном исследовании формализованы отличительные особенности и преимущества применения риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности, систематизированы критерии периодичности и глубины проверок в различных сферах надзорной деятельности. Предложены пути развития риск-ориентированного подхода на основе современных цифровых технологий и интеллектуальных методов анализа данных.

Выводы. Принципиальной особенностью риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности является неравномерное распределение государственных ресурсов в зависимости от риска тех или иных нарушений. Применение этого подхода нацелено на максимальную концентрацию ограниченных ресурсов в зонах максимального риска. При этом в зависимость от риска ставится как частота, так и глубина проверок.

1. Кунин В. А. Управление рисками промышленного предпринимательства (теория, методология, практика). СПб.: Изд-во Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2011. 184 с.

2. Контрольно-надзорная деятельность в Российской Федерации: аналит. докл. М.: Высшая школа экономики, 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://gos.hse.ru/upload/Libv/metalloinvest_1503_2.pdf (дата обращения: 10.11.2018).

3. Орлова О. Е. Риск-ориентированный подход и области его применения // Audit-it.ru. № 10. 2017. [Электронный ресурс]. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/927369.html (дата обращения: 10.11.2018).

4. Ристич Г. Риск-ориентированный подход к инспекциям: общие вопросы и опыт ЕС. М., 2017. [Электронный ресурс]. URL: http://контроль-над-зор.рф/upload/iblock/717/717a98a6b66fb57e8348bce95af8d054.pdf (дата обращения: 01.11.2018).

5. О применении риск-ориентированного подхода при организации отдельных видов государственного контроля (надзора) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 17.08. 2016 г. № 806. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_203819/ (дата обращения: 01.11.2018).

6. Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (с изменениями и дополнениями): постановление Пра ви тельства РФ от 01.09.2012 г. № 875. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/70222448/#ixzz5k0y18Q6N (дата обращения: 01.11.2018).

7. О внесениии зменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 16.02.2017 г. № 197. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213044/ (дата обращения: 01.11.2018).

8. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/3897151/ (дата обращения: 01.11.2018).

9. Джаарбеков С. Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». 2018. [Электронный ресурс]. URL: http://taxslov.ru/19/n19_30.htm (дата обращения: 07.11.2018).

10. О реализации проектов стратегического направления «Реформа контрольной и надзорной деятельности»: докл. Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. [Электронный ресурс]. URL: http://economics.volgograd.ru/knd/practic/Voronovo/Орлов_Роспот-ребнадзор_риски.pdf (дата обращения: 01.11.2018).

11. Ханов В. П. Категорирование участников ВЭД при реализации риск-ориентированного подхода, 2018. [Электронный ресурс]. URL: https://www.alta.ru/expert_opinion/64766/ (дата обращения: 15.12.2018).