Tax Incentives for Innovative Activity as a Factor in the Diversification of Future Tax Receipts Amid Current Challenges and Threats

This study examines tax incentives for innovative activity aimed at diversifying tax receipts in the current context. Aim. This study proposes basic directions for the development of tax incentives in the innovation sector. Tasks. This study defines tax incentives, examines the nature of tax incentives for innovative activity, and determines distinctive features of Russian tax incentives by comparing tax expenses with increasing tax receipts. Methods. This study uses general methods of scientific cognition to examine the Russian tax incentive policy and determine its primary goal: increasing future tax receipts by expanding the tax base through the development and support of companies, industries, territories, etc. Results. It is important to discount tax receipts and expenses (reducing future tax receipts to current tax expenses and finding the equivalent of current tax expenses to future tax receipts) when assessing the effectiveness of tax incentives. Tax incentives must be differentiated, depending on the qualitative characteristics of regional economies (developed, depressed, sector-specific, etc.). There is an obvious need for tax measures to discourage companies and organizations that are not involved in innovative activities. Conclusions. The enhancement of the effectiveness of tax incentives for innovative activity must be aimed at sectors that have the potential to quickly adapt to advanced technologies with high value-added products (goods or services) and high revenues.

diversification, differentiation, incentives, measures, tax receipts, tax incentives, effectiveness, диверсификация, дифференциация, льготы, меры, налоговые доходы, налоговое стимулирование, эффективность

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: по состоянию на 10 октября 2015 г. С учетом изменений, внесенных федеральными законами от 13 июля 2015 г. № 214-ФЗ, 232-ФЗ. М.: Проспект; Кнорус, 2015. 1040 с.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. М.: Проспект; КноРус, 2015. 320 с.

3. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий финансирования инновационной деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 19 июля 2007 г. № 195-ФЗ: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_51890/.

4. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Основные направления налоговой политики на 2016 и на плановый период 2017 и 2018 годы: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=62450.

5. Шумпетер Й. А. Капитализм, Социализм и Демократия / Пер. с англ. М.: Экономика, 1995. 540 с.

6. Александрова А. И. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности // Экономика и управление. 2013. № 9 (95). С. 53-58.

7. Налоговое стимулирование инновационных процессов / Отв. ред. Н. И. Иванова. М.: ИМЭМО РАН, 2009. 160 с.

8. Алиев Б. Х., Исаев М. Г. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности компаний в развитых странах // Финансы и кредит. 2015. № 4 (628). С. 36-43.

9. Алисенов А. С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. М.: Проспект, 2015. 128 с.

10. Белюк А. В. Усовершенствование государственной политики налогового стимулирования инноваций // Материалы Афанасьевских чтений. 2012. Т. 1, № 10.

11. Ефремова Т. А., Шишова И. В. Налоговое стимулирование развития экономики инноваций в регионе // Экономика и социум. 2014. № 4 (13). Ч. 2. С. 1298-1304.

12. Зобнина С. В., Балта Е. Ю. Налоговые льготы и преференции в сфере инновационной деятельности // Налоговый вестник. 2010. № 6. С. 72-80.

13. Калаков Р. Н. Налогообложение инноваций: современное состояние и перспективы // NB: Финансовое право и управление. 2012. № 1: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://e-notabene.ru/flc/article_388.html.

14. Броян К. В., Краснова Н. А. Ограничения и приоритеты налогового стимулирования для инновационной деятельности // Экономика и менеджмент инновационных технологий: Электронный научно-практич. ж-л. 2013. № 12: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ekonomika.snauka.ru/2013/12/3434.

15. Никулина О. В., Юмашева Е. В., Задворная Е. В. Налоговые льготы как инструмент управления инновационными процессами: оценка эффективности стимулирования инноваций в российской и зарубежной практике // Экономика устойчивого развития. 2015. № 1 (21). С. 132-140.

16. Глазова Е. С., Степанова М. П. Эволюция и современное налогообложение в ресурсных отраслях // Финансовый менеджмент. 2014. № 2. С. 82-101.

17. Рюмина Ю. А. Зарубежный опыт налогового стимулирования инновационной деятельности // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2012. № 3 (19). С. 80-85.

18. Филиппова Н. А., Создаева О. Ю. Зарубежный опыт налогового стимулирования малого инновационного бизнеса и возможности его использования в России // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2014. № 35 (272). С. 51-58.