Деева Татьяна Владимировна - кандидат экономических наук, докторант.
117418, Москва, Нахимовский пр., д. 47, Россия.
Tat’yana V. Deeva - Candidate of Sciences (Economics), Doctoral Student.
Nakhimovskiy Ave 47, Moscow, Russia, 117418
Статья посвящена особенностям применения цифровых технологий в сфере взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.
Цель. Исследование возможностей внедрения новейших цифровых технологий (автоматизированной системы контроля (АСК) «НДС-2», маркировки товаров и внедрения онлайн-касс) в систему современных моделей взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.
Задачи. Анализ специфики внедрения в деловую практику АСК «НДС-2», маркировки товаров, онлайн-касс; разработка рекомендаций по повышению эффективности использования указанных инструментов.
Методология исследования включает в себя общенаучные методы: правовой и статистический анализ, синтез, индукцию, дедукцию.
Результаты. Рассмотрены особенности работы АСК «НДС-2», показана схема выявления налоговыми органами организаций-выгодоприобретателей по налоговому вычету НДС, охарактеризованы санкции, применяемые к данным лицам. Проанализированы механизм работы онлайн-касс, основные этапы его внедрения, санкции, применяемые к предпринимателям, использующим устаревшую контрольно-кассовую технику. В рамках исследования системы обязательной маркировки товаров изучены алгоритмы подготовки предпринимателей к переходу на электронную маркировку и представлены сроки перехода для отдельных товарных групп.
Выводы. Внедрение цифровых технологий АСК «НДС-2», онлайн-касс и электронной маркировки товаров способствует повышению эффективности контроля движения товара по всей логистической цепочке и направлено на пресечение ухода от уплаты налогов, в частности НДС.
The presented study addresses the peculiarities of using digital technologies in the field of interaction between taxpayers and tax authorities.
Aim. The study aims to explore the possibilities of introducing advanced digital technologies (Automated Control System (ACS) VAT-2, product labelling, and introduction of online cash registers) into the system of modern models of interaction between taxpayers and tax authorities.
Tasks. The authors analyze the specific aspects of implementing ACS VAT-2, product labeling, and online cash registers in business practice and develop recommendations for improving the efficiency of these tools.
Methods. This study uses general scientific methods: legal and statistical analysis, synthesis, induction, and deduction.
Results. The operating features of ACS VAT-2 are considered, the scheme used by tax authorities to identify organizations benefiting from VAT deduction is shown, and sanctions applied to these entities are described. The study analyzes the operating principle of online cash registers, the major stages of their implementation, and the sanctions applied to entrepreneurs using outdated cash register equipment. In the context of consideration of the mandatory product labeling system, the algorithms for preparing entrepreneurs to the transition towards electronic labeling are examined and the transition periods for specific product groups are estimated.
Conclusions. The implementation of ACS VAT-2 digital technologies, online cash registers, and electronic product labeling increases the efficiency of control over product movement along the entire logistics chain and is aimed at preventing tax evasion, particularly with regard to VAT.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.