Настоящее исследование посвящено изучению налогового стимулирования инновационной деятельности в целях диверсификации налоговых доходов в современных условиях. Цель. Предложить основные направления развития налогового стимулирования инновационной сферы. Задачи. Определить понятие «налоговое стимулирование»; изучить природу налогового стимулирования инновационной деятельности; выявить характерные черты отечественного налогового стимулирования, сравнив налоговые расходы с ростом налоговых доходов. Методология. В настоящей статье с помощью общих методов научного познания рассмотрена политика налогового стимулирования в России, определена его основная цель - рост будущих налоговых доходов за счет расширения налогооблагаемой базы путем развития, поддержки предприятий, отраслей, территорий и др. Результаты. В ходе оценки эффективности налогового стимулирования важно применять дисконтирование налоговых доходов и затрат (приведение будущих налоговых доходов к нынешним налоговым затратам, выявление эквивалента текущих налоговых расходов будущим налоговым доходам). Необходима дифференциация налоговых льгот в зависимости от качественных характеристик экономик регионов (развитых, депрессивных, моноотраслевых и др.). Очевидна потребность введения налоговых мер, дестимулирующих предприятия и организации, не проявляющих инновационную активность. Выводы. Повышение эффективности налогового стимулирования инновационной деятельности должно быть направлено на сектора, обладающие потенциалом быстрой адаптации к передовым технологиям, характеризующиеся высокой добавленной стоимостью производимой продукции (товаров, услуг), высоким уровнем дохода.
This study examines tax incentives for innovative activity aimed at diversifying tax receipts in the current context. Aim. This study proposes basic directions for the development of tax incentives in the innovation sector. Tasks. This study defines tax incentives, examines the nature of tax incentives for innovative activity, and determines distinctive features of Russian tax incentives by comparing tax expenses with increasing tax receipts. Methods. This study uses general methods of scientific cognition to examine the Russian tax incentive policy and determine its primary goal: increasing future tax receipts by expanding the tax base through the development and support of companies, industries, territories, etc. Results. It is important to discount tax receipts and expenses (reducing future tax receipts to current tax expenses and finding the equivalent of current tax expenses to future tax receipts) when assessing the effectiveness of tax incentives. Tax incentives must be differentiated, depending on the qualitative characteristics of regional economies (developed, depressed, sector-specific, etc.). There is an obvious need for tax measures to discourage companies and organizations that are not involved in innovative activities. Conclusions. The enhancement of the effectiveness of tax incentives for innovative activity must be aimed at sectors that have the potential to quickly adapt to advanced technologies with high value-added products (goods or services) and high revenues.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.