emjumeЭкономика и управлениеEconomics and Management1998-16273033-7984СПбУТУиЭemjume-106Research ArticleТЕОРИЯ И ПРАКТИКА УПРАВЛЕНИЯ И МЕНЕДЖМЕНТАTHEORY AND PRACTICE OF GOVERNANCE AND MANAGEMENTМотивированное мнение налогового органа и налоговый мониторинг в России: проблемы и перспективы развитияTax Ruling and Tax Monitoring in Russia: Problems and Development ProspectsЖутяеваСветлана АлександровнаZhutyaevaSvetlana A.noemail@neicon.ruЗвягинаЕлена МихайловнаZvyaginaElena M.noemail@neicon.ruРябининаЕкатерина ЮрьевнаRyabininaEkaterina Yu.noemail@neicon.ruСанкт-Петербургский академический университетSt. Petersburg Academic University201631072019065053Copyright © Жутяева С.А., Звягина Е.М., Рябинина Е.Ю., 20192019Жутяева С.А., Звягина Е.М., Рябинина Е.Ю.Zhutyaeva S.A., Zvyagina E.M., Ryabinina E.Y.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://emjume.elpub.ru/jour/article/view/106

В условиях нестабильной экономической макросреды приоритетной задачей налоговых органов становится поиск таких способов взаимодействий с налогоплательщиками, которые максимально снизили бы риск недополучения налоговых платежей. Цель. Проанализировать развитие института налогового контроля, налогового мониторинга и мотивированного мнения налогового органа в России, а также принципы взаимоотношений между налоговой службой и бизнесом. Задачи. Оценить состояние системы налогового мониторинга и возможность использования мотивированного мнения налогового органа налогоплательщиками по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. Выделить преимущества и недостатки инструментов налогового контроля для налогоплательщиков и налоговых органов. Рекомендовать мероприятия по развитию налогового контроля. Результаты. Обозначены принципы партнерских взаимоотношений между налоговой службой и бизнесом. Дана оценка тенденций развития налогового контроля в России, обозначены преимущества внедрения эффективных форм контроля, подробно изложен механизм получения мотивированного мнения налогового органа. Подчеркивается значимость института налогового мониторинга в улучшении инвестиционного климата и повышении прозрачности в деятельности компаний-налогоплательщиков. Намечены направления дальнейшего развития институтов налогового мониторинга и мотивированного мнения налогового органа.

Amid unstable economic macroenvironment, tax authorities face a crucial problem of finding the means of interaction with taxpayers that would reduce the risk of insufficient tax revenue to the maximum. Aim. This study aims to analyze the modern state of development of tax control, tax monitoring, and tax ruling in the Russian Federation as well as the relationship between the internal revenue service and the business. Tasks. This study evaluates the state of the tax monitoring system and the capability of taxpayers to use a reasoned opinion of tax authorities on the correctness of tax calculation and timeliness of tax payment; determines the strengths and weaknesses of tax control tools for taxpayers and tax authorities; and proposes measures for the development of tax control. Results. The principles of partnership between the internal revenue service and the business are specified. Trends in the development of tax control in the Russian Federation are evaluated, benefits of the implementation of efficient forms of control are specified, and the mechanism for the procurement of a reasoned opinion from tax authorities is described. The importance of tax monitoring for the improvement of the investment climate and the transparency of the taxpayers’ activities is emphasized. Directions for the further development of tax monitoring and tax ruling are determined.

налогиконтрольналоговый мониторингмотивированное мнение налогового органаtaxescontrolmonitoringrulingreasoned opinionReferencesО внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170540/.О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170540/.Галиева А. А. Особенности и преимущества налогового мониторинга как формы налогового контроля // Юридические науки: проблемы и перспективы: Мат-лы IV междунар. науч. конф. (Казань, май 2016 г.). Казань: Бук, 2016. 294 с.Галиева А. А. Особенности и преимущества налогового мониторинга как формы налогового контроля // Юридические науки: проблемы и перспективы: Мат-лы IV междунар. науч. конф. (Казань, май 2016 г.). Казань: Бук, 2016. 294 с.Куклина Т. В. Метод горизонтального мониторинга в системе налогового администрирования в России // Актуальные проблемы управления и экономики: российский и зарубежный опыт: Мат-лы Всерос. науч.-практ. конф. (с международным участием). (Томск, 26-27 апреля 2013 г.). Томск: Изд-во ТГУ, 2013. 372 с.Куклина Т. В. Метод горизонтального мониторинга в системе налогового администрирования в России // Актуальные проблемы управления и экономики: российский и зарубежный опыт: Мат-лы Всерос. науч.-практ. конф. (с международным участием). (Томск, 26-27 апреля 2013 г.). Томск: Изд-во ТГУ, 2013. 372 с.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.